¿Cómo se calcula el sueldo neto en 2026?
El cálculo tiene tres pasos: determinar el ISR con la tarifa del SAT, estimar la cuota obrera del IMSS y restar ambas deducciones al sueldo bruto. La fórmula general es:
El ISR se calcula sobre el sueldo bruto y los ingresos gravables, no sobre el neto. La cuota del IMSS se estima sobre el salario base de cotización (SBC), que incluye la parte proporcional de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional. En esta calculadora usamos un factor de integración mínimo de 1.0493 y el tope legal de 25 UMA.
Ejemplo con $15,000 mensuales
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Sueldo bruto mensual | $15,000.00 |
| ISR antes del subsidio | $1,402.82 |
| Subsidio para el empleo | $0.00 |
| ISR a retener | $1,402.82 |
| Cuota obrera del IMSS | $394.54 |
| Sueldo neto mensual | $13,202.64 |
| Sueldo neto anual estimado | $158,431.70 |
El ISR de $15,000 se ubica en el tramo de $14,644.65 a $17,533.64: se toma la cuota fija de $1,339.14 y se suma 17.92% sobre el excedente de $355.35. La cuota del IMSS se calcula con un SBC estimado de $15,739.50.
Tarifa de ISR mensual 2026
Esta es la tarifa del artículo 96 de la LISR publicada en el Anexo 8 de la RMF 2026. Se aplica a los ingresos gravables del mes; la tarifa quincenal es distinta y se usa para pagos de 15 días.
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
¿Cómo se calcula la cuota obrera del IMSS?
La cuota que paga la persona trabajadora se compone de varios seguros. Para 2026, las cuotas obreras son:
| Concepto | Cuota obrera |
|---|---|
| Prestaciones en dinero (enfermedad y maternidad) | 0.25% |
| Gastos médicos para pensionados | 0.375% |
| Invalidez y vida | 0.625% |
| Cesantía en edad avanzada y vejez | 1.125% |
| Suma base | 2.375% |
| Excedente de 3 UMA | 0.40% |
El SBC no es exactamente el sueldo mensual: incluye la parte proporcional de aguinaldo, vacaciones y prima vacacional. Además tiene un tope de 25 UMA diarias. Para una estimación rápida, la calculadora aplica un factor de integración de 1.0493, que corresponde a las prestaciones mínimas de ley en el primer año. Si tu empresa otorga más prestaciones, el SBC real puede ser mayor.
Subsidio para el empleo 2026
El subsidio para el empleo se resta del ISR causado cuando el ingreso no supera el límite establecido. En 2026 es una cantidad fija basada en la UMA:
- Mensual: hasta $535.65 para ingresos de hasta $11,492.66.
- Quincenal: hasta $264.30 para ingresos de hasta $5,746.33.
El subsidio no es un reembolso: se aplica contra el ISR del periodo y, si el ISR es menor, no genera un pago adicional en la nómina. En enero de 2026 se usó un monto ligeramente distinto ($536.21) porque la UMA nueva entró en vigor en febrero; esta calculadora usa el valor vigente de febrero a diciembre.
Sueldo mensual vs. sueldo quincenal
No es lo mismo dividir la tabla mensual entre dos que usar la tarifa quincenal oficial. El SAT publica una tarifa para periodos de 15 días con límites y cuotas fijas propias. Por eso dos pagos quincenales de $7,500 pueden retener un ISR ligeramente distinto al de un pago mensual de $15,000.
| Concepto | Mensual | Quincenal |
|---|---|---|
| Sueldo bruto del periodo | $15,000.00 | $7,500.00 |
| ISR del periodo | $1,402.82 | $709.86 |
| Cuota IMSS del periodo | $394.54 | $197.27 |
| Neto del periodo | $13,202.64 | $6,592.87 |
| Neto mensual equivalente | $13,202.64 | $13,185.74 |
La diferencia es pequeña, pero existe. Si tu patrón usa la tabla mensual para pagos quincenales, podrías tener una retención distinta a la que corresponde.
¿Por qué mi recibo de nómina muestra otra cantidad?
- Otras deducciones: Infonavit, caja de ahorro, préstamos, pensiones alimenticias, seguros o sindicatos.
- Ingresos variables: comisiones, bonos, horas extra, prima dominical o pagos por productividad.
- SBC distinto: prestaciones superiores a la ley, vales de despensa, fondo de ahorro o antigüedad mayor.
- Ajuste anual: el patrón puede regularizar el ISR al cierre del ejercicio.
- Subsidio al empleo: si tu ingreso está cerca del límite, el subsidio puede reducir el ISR a cero.
Esta calculadora es una estimación. Para una conciliación exacta, revisa tu CFDI de nómina y consulta a tu área de recursos humanos o a un contador.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el sueldo neto?
El sueldo neto es el sueldo bruto menos el ISR que retiene el patrón y menos la cuota obrera del IMSS. El ISR se calcula con la tarifa mensual o quincenal del SAT; la cuota del IMSS se estima sobre el salario base de cotización. También pueden existir otras deducciones, como Infonavit o caja de ahorro.
¿El ISR se calcula sobre el sueldo bruto o neto?
El ISR de nómina se calcula sobre el sueldo bruto y los ingresos gravables, no sobre el neto. Después de determinar el ISR se restan las deducciones para llegar al neto.
¿Cuánto es el subsidio al empleo en 2026?
En 2026 el subsidio para el empleo es de hasta $535.65 mensuales para ingresos de hasta $11,492.66. En pagos quincenales equivale a $264.30 para ingresos de hasta $5,746.33.
¿Por qué cambia mi sueldo neto si me pagan por quincena?
Porque el SAT publica una tarifa quincenal distinta de la mensual. No se debe dividir la tabla mensual entre dos: los límites y las cuotas fijas de la tarifa quincenal se calculan con el factor de 15 días. Por eso dos pagos quincenales pueden retener un ISR ligeramente distinto al de un pago mensual equivalente.
¿La cuota obrera del IMSS es siempre 2.375%?
La cuota obrera base suma 2.375% del salario base de cotización: 0.25% de prestaciones en dinero, 0.375% de gastos médicos para pensionados, 0.625% de invalidez y vida y 1.125% de cesantía y vejez. Además se paga 0.40% sobre el excedente de 3 UMA. El SBC tiene un tope de 25 UMA.
¿Por qué mi recibo de nómina muestra una cantidad diferente?
Porque el recibo puede incluir otras deducciones, un SBC distinto, ingresos variables, comisiones, bonos, ajustes anuales, subsidio al empleo o prestaciones superiores a la ley. Esta calculadora es una estimación y no sustituye la revisión de tu CFDI de nómina.